연금저축·IRP 세액공제 한도 2026 총정리: 900만 원 넣으면 최대 148만 5천 원 환급

연말정산에서 12월 한 달 안에 결과를 바꿀 수 있는 거의 유일한 방법이 바로 연금저축과 IRP 납입이에요. 1년 내내 한 푼도 안 넣었어도 12월 31일까지 넣기만 하면 올해 세액공제를 받을 수 있거든요. 이번 글에서는 2026년 귀속 연금저축·IRP 세액공제 한도, 공제율, 환급액 계산, ISA 만기 전환 추가 공제, 그리고 손해 보지 않는 주의사항까지 정리했어요.

※ 2026년 11월 15일 기준, 국세청 연금계좌 세액공제 안내와 소득세법 제59조의3을 바탕으로 작성했습니다. 실제 환급액은 개인의 결정세액에 따라 달라질 수 있어요.

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1. 연금저축·IRP 세액공제 한눈에 보기

연금저축 공제 한도	연 600만 원
연금저축 + IRP 합산 한도	연 900만 원 (연금저축은 그중 600만 원까지)
ISA 만기 전환 추가 한도	전환금액의 10%, 최대 300만 원 → 최대 1,200만 원
공제율 (지방소득세 포함)	총급여 5,500만 원 이하 16.5% / 초과 13.2%
연간 납입 한도	공제 여부와 관계없이 연 1,800만 원 (모든 금융회사 합산)
올해분 납입 마감	2026년 12월 31일 (금융회사 영업 마감 시각 기준)

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2. 한도 구조: 600만 원 + 300만 원 = 900만 원

가장 많이 헷갈리는 부분이에요. 연금저축 900만 원, IRP 900만 원을 따로 받는 게 아니라 두 계좌를 합쳐서 900만 원이 상한입니다. 그리고 그중 연금저축은 600만 원까지만 인정돼요.

올해 납입 방식	공제 대상 금액	결과
연금저축 600만 원	600만 원	연금저축 한도 도달
연금저축 600만 원 + IRP 300만 원	900만 원	합산 한도 꽉 채움
IRP만 900만 원	900만 원	IRP 하나로도 가능
연금저축만 900만 원	600만 원	초과 300만 원은 공제 안 됨
연금저축 700만 원 + IRP 200만 원	800만 원	100만 원 손해

국세청 상담 사례에도 연금저축 한 계좌에만 900만 원을 넣었다가 300만 원을 공제받지 못한 경우가 있어요. 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원이 가장 무난한 조합입니다.

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3. 얼마나 돌려받을까? 환급액 계산표

공제율은 총급여 5,500만 원을 기준으로 갈려요. 이하면 16.5%, 초과면 13.2%예요. (다른 종합소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원 기준)

공제 대상 납입액	총급여 5,500만 원 이하 (16.5%)	총급여 5,500만 원 초과 (13.2%)
300만 원	495,000원	396,000원
600만 원	990,000원	792,000원
900만 원	1,485,000원	1,188,000원
1,200만 원 (ISA 전환 포함)	1,980,000원	1,584,000원

※ 지방소득세를 포함한 금액이에요. 낼 세금(결정세액)이 이보다 적으면 그만큼만 줄어듭니다.

같은 900만 원을 넣어도 총급여에 따라 29만 7천 원 차이가 나요. 내 올해 총급여가 어느 구간인지부터 확인하세요. 총급여는 연봉에서 비과세 수당을 뺀 금액이에요.

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4. ISA 만기 자금이 있다면 300만 원 더

올해 ISA(개인종합자산관리계좌) 만기가 됐다면 공제 한도를 더 늘릴 수 있어요. 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%, 최대 300만 원을 추가로 공제해 줍니다.

• 만기일부터 60일 이내에 연금저축이나 IRP로 넣어야 해요.
• 추가 한도 300만 원을 다 채우려면 3,000만 원 이상 옮겨야 해요. (1,000만 원 → 100만 원, 3,000만 원 → 300만 원, 5,000만 원도 300만 원)
• 추가 한도는 ISA 만기 자금을 넣은 해에만 적용돼요.
• 전환금액은 연 1,800만 원 납입 한도와 별도로 넣을 수 있어요.

예를 들어 총급여 5,000만 원인 직장인이 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원에 ISA 3,000만 원을 옮기면 공제 대상은 1,200만 원, 환급은 약 198만 원이 됩니다.

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5. 연말 납입 전 꼭 알아야 할 주의사항

① 12월 31일 밤 이체는 늦을 수 있어요

올해분으로 인정받으려면 12월 31일 금융회사 영업 마감 시각 안에 입금이 끝나야 해요. 마지막 날 밤에 이체했다가 다음 해 납입으로 넘어간 사례도 있습니다. 마감 시각은 회사마다 다르니 12월 중순까지 나눠 넣는 게 안전해요.

② 55세 전에 빼면 16.5%를 다시 내요

세액공제를 받은 원금과 수익을 연금이 아닌 방식으로 중도 인출하거나 해지하면 16.5% 기타소득세가 붙어요. 특히 총급여 5,500만 원 초과자는 13.2%를 돌려받고 16.5%를 내는 구조라 오히려 손해예요. 당장 쓸 생활비까지 넣지 마세요.

③ 낼 세금이 없으면 효과도 없어요

세액공제는 결정세액 범위 안에서만 적용돼요. 이미 다른 공제로 낼 세금이 거의 없다면 추가 납입해도 환급이 늘지 않을 수 있어요. 홈택스 연말정산 미리보기(12월 18일까지)로 먼저 확인해 보세요.

④ 회사 퇴직금이나 이전금은 제외예요

DC형 퇴직연금의 회사 부담금, 퇴직금을 IRP로 옮긴 금액, 다른 연금계좌에서 이전한 금액은 본인 납입액이 아니라서 공제 대상이 아니에요. 계좌 잔액이 아니라 올해 본인 납입 내역으로 확인하세요.

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6. 자주 묻는 질문

Q1. 12월에 한 번에 900만 원 넣어도 되나요?
네. 납입 시기와 관계없이 그해 납입 합계로 계산해요. 다만 마지막 날은 피하세요.

Q2. 한도를 넘게 넣은 돈은 어떻게 되나요?
올해 세액공제는 못 받지만, 다음 해 이후 공제받지 않은 금액으로 전환 신청하는 방법 등이 있어요. 나중에 연금으로 받을 때 과세되지 않는 원금으로 관리돼요.

Q3. 연말정산 때 따로 서류를 내야 하나요?
대부분 연말정산 간소화 서비스에 연금납입 내역이 자동으로 나와요. 누락됐다면 금융회사에서 연금납입확인서를 발급받아 제출하면 됩니다.

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마무리 요약

· 한도: 연금저축 600만 원, IRP 포함 900만 원, ISA 만기 전환 시 최대 1,200만 원
· 환급: 900만 원 기준 총급여 5,500만 원 이하 148만 5천 원, 초과 118만 8천 원
· 마감: 12월 31일 영업 마감 전, 12월 중순까지 나눠 넣기 추천
· 주의: 55세 전 해지 시 16.5% 기타소득세, 생활비는 넣지 않기

본 글은 정보 제공 목적이며 특정 금융상품 가입을 권유하지 않습니다. 개인별 세금 결과는 소득과 공제 내역에 따라 달라지니 국세청 홈택스 또는 금융회사에서 확인하세요.