미국주식 양도소득세 2026 연말 절세 총정리: 250만 원 공제·12월 매도 마감·RIA 50% 공제

올해 미국주식으로 수익을 냈다면 지금 꼭 확인해야 할 게 있어요. 바로 해외주식 양도소득세예요. 국내 주식은 대주주가 아니면 양도세가 없지만, 미국주식은 금액과 관계없이 수익이 250만 원을 넘으면 22% 세금이 붙어요. 그런데 12월에 어떤 종목을 언제 파느냐에 따라 이 세금이 크게 줄어들 수도, 0원이 될 수도 있어요. 이번 글에서는 미국주식 양도소득세 계산법, 연말 절세 방법, 12월 매도 마감 기준, 그리고 올해만 있는 국내시장복귀계좌(RIA) 공제까지 정리했어요.

※ 2026년 11월 16일 기준, 국세청 「2026년 해외주식과 세금」 안내와 소득세법·조세특례제한법 제91조의26을 바탕으로 작성했습니다.

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1. 미국주식 양도소득세 한눈에 보기

과세 대상	외국 시장에 상장된 주식(미국주식, 해외 ETF 등)을 팔아 남긴 차익. 보유 금액과 관계없이 모두 과세
세율	20% + 지방소득세 2% = 22%
기본공제	연 250만 원 (국내 과세 대상 주식과 합산해 1번만)
손익통산	같은 해에 판 종목끼리 이익과 손실을 합산 (손실 이월은 안 됨)
귀속 기준	체결일이 아니라 결제일(대금 청산일)이 속한 해
신고·납부	다음 해 5월 1일 ~ 31일 확정신고 (2026년 결제분은 2027년 5월)

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2. 세금 계산법: (이익 - 손실 - 250만 원) x 22%

계산은 간단해요. 올해 판 모든 해외주식의 이익과 손실을 합친 뒤 250만 원을 빼고 22%를 곱하면 됩니다. 증권사가 여러 곳이면 모든 계좌를 합쳐서 계산해야 해요.

올해 실현한 이익	같은 해 확정한 손실	과세표준	세금 (22%)
1,000만 원	0원	750만 원	165만 원
1,000만 원	600만 원	150만 원	33만 원
1,000만 원	750만 원	0원	0원
250만 원	0원	0원	0원

※ 계산 예시예요. 실제로는 매매 수수료 등 필요경비를 빼고, 원화 환산은 결제일 환율 기준으로 계산됩니다.

같은 1,000만 원을 벌어도 손실 난 종목을 같은 해에 정리했느냐에 따라 세금이 165만 원에서 0원까지 달라져요.

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3. 연말 절세 방법 3가지

① 손실 종목 정리로 손익통산

평가손실이 난 종목은 팔아서 확정해야 올해 이익에서 빠져요. 들고만 있으면 아무 효과가 없고, 올해 못 쓴 손실은 내년으로 넘어가지 않아요. 수익이 큰 해라면 손실 종목을 연내에 정리하는 게 유리합니다.

② 250만 원 공제 해마다 쓰기

기본공제 250만 원은 매년 새로 생기고 쌓이지 않아요. 수익 난 종목이 있다면 올해 250만 원까지 이익을 실현해 두면 그만큼은 세금 없이 원가를 높여 둘 수 있어요. (수수료와 환율 비용은 따져 보세요)

③ 가족 간 증여 활용 (주의해서)

배우자 증여는 10년간 6억 원까지 증여세가 없어서, 수익 난 주식을 증여한 뒤 파는 방법이 알려져 있어요. 다만 세법 개정으로 증여받은 주식을 일정 기간 안에 팔면 증여자의 취득가액으로 계산하는 규정이 있으니, 실행 전 반드시 세무 전문가나 국세청(126)에 확인하세요.

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4. 12월 매도 마감일: '결제일' 기준이에요

세법은 주식을 판 시점을 대금을 청산한 날(결제일)로 봐요. 12월 말에 팔았어도 결제가 1월로 넘어가면 내년 손익이 됩니다.

구분	미국주식 마지막 매매	결제일
2025년 귀속 (증권사 공지)	현지 12월 29일(월) 장까지 한국시간 12월 30일 오전	12월 31일(수)
2026년 귀속	12월 중순 증권사 공지 예정	12월 31일(목) 결제분까지

작년에는 토스증권, KB증권 등이 12월 초중순에 마감일을 공지했어요. 올해 날짜는 아직 확정 공지가 없으니 거래하는 증권사 공지를 꼭 확인하고, 마지막 날보다 며칠 여유 있게 움직이는 게 안전해요. 크리스마스(12월 25일) 미국 휴장도 감안하세요.

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5. 올해만 있는 혜택: 국내시장복귀계좌(RIA)

2026년에는 해외주식을 팔아 국내 주식에 투자하면 양도소득 일부를 빼 주는 특례가 한시적으로 있어요(조세특례제한법 제91조의26).

대상 주식	2025년 12월 23일 이전부터 보유한 국외상장주식
방법	국내시장복귀계좌(RIA)로 옮겨서 매도
공제율	1~5월 100%, 6~7월 80%, 8~12월 50% (지금은 50% 구간, 결제일 기준)
한도	모든 금융회사 합산 납입 5,000만 원
의무	매도 대금을 1년간 국내 상장주식·국내 주식형 펀드 등에 두기 (1년 안에 인출하면 감면세액 추징)

예를 들어 2025년부터 보유한 종목을 RIA로 팔아 양도소득금액이 2,000만 원이면, 50%인 1,000만 원이 공제돼요. 다른 조건이 없다고 가정하면 세금이 약 385만 원에서 165만 원으로 줄어드는 셈이에요.

주의할 점: 올해 RIA 밖의 다른 계좌(연금계좌, ISA 포함)에서 해외주식이나 국내 상장 해외 ETF를 순매수하면 공제 혜택이 줄어들어요. 금융감독원도 공제율은 체결일이 아니라 결제완료일 기준이라고 안내했어요. 매도 전에 증권사에서 예상 공제액을 꼭 확인하세요.

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6. 내년 5월 신고는 이렇게

• 신고 기간: 2027년 5월 1일 ~ 31일 (2026년 결제분)
• 방법: 국세청 홈택스에서 직접 신고하거나, 많은 증권사가 제공하는 양도소득세 신고 대행 서비스(보통 3~4월 신청)를 이용
• 미신고 시: 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙을 수 있어요
• 수익이 250만 원 이하여도 손실과 이익이 섞여 있다면 내역을 확인해 두세요

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7. 자주 묻는 질문

Q1. 미국 배당금도 양도소득세에 포함되나요?
아니요. 배당금은 배당소득으로 미국에서 15% 원천징수되고, 양도소득세와는 별개예요. 금융소득이 연 2,000만 원을 넘으면 종합과세 대상이 될 수 있어요.

Q2. 국내 상장 미국 ETF(예: S&P500 ETF)도 해당되나요?
국내 상장 해외 ETF는 매매차익이 배당소득(15.4%)으로 과세돼서 해외주식 양도소득세 대상이 아니에요. 다만 RIA 공제 계산에서는 순매수 시 혜택이 줄어드는 상품에 포함돼요.

Q3. 손실 종목을 팔고 바로 다시 사도 되나요?
국내 세법에는 미국 같은 '30일 재매수 제한(wash sale)' 규정이 확인되지 않았어요. 다만 공식 허용 문서도 없으니, 수수료와 환율 비용까지 따져 보고 판단하세요.

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마무리 요약

· 세금: (올해 이익 - 손실 - 250만 원) x 22%, 증권사 계좌 전부 합산
· 절세: 손실 종목은 연내 매도로 확정, 손실은 내년으로 이월 안 됨
· 마감: 체결일이 아니라 결제일 기준, 2026년 마지막 매매일은 12월 중순 증권사 공지 확인
· RIA: 2025.12.23 이전 보유 해외주식을 12월 31일까지 RIA로 매도 시 50% 공제 (1년 국내 투자 유지)

본 글은 정보 제공 목적이며 특정 종목의 매수·매도를 권유하지 않습니다. 개인별 세금은 거래 내역에 따라 달라지니 국세청 홈택스, 증권사 또는 세무 전문가에게 확인하세요.